辽源市审计局局长  贺诗俊 

　　（2019年7月29日） 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：  

　　我受市政府委托，向市八届人大常委会第二十一次会议报告辽源市2018年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。      

　　依据《中华人民共和国审计法》和《吉林省预算执行情况审计监督办法》规定，市审计局对2018年市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。在审计中，我局认真落实市委审计委员会第一次会议精神，按照全省审计工作会议和市委七届六次全会安排部署，以供给侧结构性改革为主线，持续聚焦打好“三大攻坚战”，补齐“四个短板”，加快推进“五个提升”，统筹抓好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，依法全面履行审计监督职责，努力发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。今年，对市本级预算执行情况、市民政局、市公用局、市机关事务管理局等13个部门预算执行情况和26个部门财政财务收支进行了审计，并对上一年度审计提出问题的整改情况进行了检查。现将审计情况报告如下：  

　　一、本级预算执行和其他财政收支的审计情况  

    2018年,在市委、市政府正确领导和市人大监督指导下，市财政部门积极应对经济下行、有效税源不足、偿债压力加大等困难和挑战。采取增收节支，强化管理等措施，千方百计保运转、保民生、保稳定、促发展，为经济社会持续健康发展做出积极贡献。  

　　2018年，市本级一般公共预算收入完成8.13亿元；税收返还收入和各项补助收入等28.28亿元；地方政府一般债券转贷收入13.67亿元;上年结余收入5.98亿元；调入资金1.79亿元，一般预算收入总计57.85亿元。市本级一般公共预算支出36.93亿元；上解上级支出0.67亿元；债务还本支出13.68亿元;结转下年支出6.57亿元,一般预算支出总计57.85亿元。收支基本平衡。  

　　——强化税收征管，夯实财政收入基础。一是强化目标管理，严格落实收入包保责任制，层层分解落实收入目标，确保各项收入及时足额征缴入库。二是开展财源税源调查。围绕既定目标，协调税务部门对全市重点企业运行情况进行调查摸底，做到底数清、情况明。三是及时加大对重点行业和主要税种监测力度，定期召开税收分析会议，提高组织收入工作主动性，防控减收少收，确保应收尽收。  

　　——积极争取资金，促进经济健康发展。为提高财政的保障能力和对经济社会的支撑作用，积极向上争取专项资金。全年共向上争取资金44.17亿元，有效弥补了我市财力不足，保障了人员工资、机构运转、应急处置、社会稳定、招商引资、城市基础设施建设等重点支出的需要。  

　　——坚持民生为重，切实保障和改善民生。加大财政投入，全面兑现民生领域各项政策。筹集资金2.7亿元保障我市机关事业单位人员养老金发放及调待工作；筹集资金2800余万元落实医疗保险基金的地方配套资金；争取上级资金1.75亿元、地方财政投入救助资金1300余万元，保障我市低保及特困人员生活费按时足额发放；市财政投入地方资金1000余万元用于退役士兵及军队转业干部的安置经费。  

二、本级预算执行审计发现的问题  

  （一）预算收入方面存在的问题。  

     1.应缴未缴预算收入6814.18万元。  

　　（1）应缴未缴非税收入975.98万元。截至2018年末，市非税局非税收入应缴财政专户余额975.98万元，未上缴国库。  

　　（2）应缴未缴国有资产经营收入4142.39万元。2018年，市保障性安居工程建设指挥部办公室门市房销售收入1653.93万元，房屋差价款收入2488.46万元，未上缴国库。  

　　（3）应缴未缴国有资本经营收入457.73万元。2018年，市财政投资局对外投资利息净收入457.73万元，未上缴国库。  

　　（4）应缴未缴土地出让金收入1238.08万元。截至2018年末，代管资金专户中土地出让金收入1238.08万元，未上缴国库。  

　　2.应收未收城市基础设施配套费1474.67万元。2018年，市财政应收未收城市基础设施配套费1474.67万元。  

　　3.应收未收污水处理费830.98万元。2018年度，市水资源管理中心应收取污水处理费258.1万元，已收0.64万元，应收未收257.46万元；开发区供水公司应收取污水处理费318.52万元，已收30万元，应收未收288.52万元;市辽河供水公司所供的原水应收未收污水处理费285万元。  

　　4.企业纳税申报不实造成漏税93.61万元。2015年12月，龙山区工业开发区管委会所属龙泰公司购买亚和动物药业有限公司总价款2000万元，其中房产及土地价值1872.19万元。龙泰公司作为承受转移土地、房屋权属方，应申报缴纳契税而未申报，漏税93.61万元。  

　　（二）预算支出方面存在的问题。  

　　1.财政当年超支挂账5273.7万元。截至2018年末，市财政历年累计支出挂账29.28亿元，其中2018年当年超支挂账5273.7万元。支出挂账主要原因是偿还国（外）债、银行贷款本息、市政基础设施建设等支出。  

　　2.违规出借财政资金1428.69万元。2018年，市财政借给鑫成公司3250万元，还款3000万元，还有250万元至今未还；借给市环卫处900万元、市司法局128.69万元、市供销社150万元，共计1178.69万元至今未归还。  

　　（三）预算管理方面存在的问题。  

　　1.预算编制不够细化。在抽查16个部门预算编制中发现，在“商品和服务支出”类中应细化到具体项目而列入“其他”2965.5万元，占“商品和服务支出”项的70%。  

　　2.挤占专项资金54329万元。2018年度市本级一般公共预算转移性收支决算报表显示市财政结转下年支出65673万元，2018年末国库存款余额为11344万元，差额54329万元被历年超支挂账占用。  

　　3.政府购买服务监管不到位。市弘达拍卖有限责任公司受市棚改办委托，负责拍卖市棚改项目中所属权为国有的门市房。截至审计之日，由于监管不到位，市弘达拍卖有限责任公司应交未交拍卖收入509.24万元。  

　　（四）政策措施落实方面存在的问题。  

　　政策落实不到位资金1281万元。2018年5月和7月市财政分别收到补贴资金700万元和581万元，共计1281万元。根据《吉林省玉米、大豆加工企业财政补贴管理办法》 “……市县财政部门在收到省财政厅补贴文件后5日内拨付给有关企业”的规定，至今没有拨付。  

　　（五）环境污染防治方面存在的问题。  

　　部分污染防治项目资金拨付缓慢。在重点抽查审计雨污分流和黑臭水体综合治理项目中发现市财政未按工程进度拨付资金。一是2018年，市水务集团完成雨污分流改造23.56公里，完成工程投资6940万元，财政共拨款3000万元，占完成投资的43.2%。二是2018年，市公用局完成仙人河截污干管迁移工程11.38公里，完成工程投资11186.16万元，财政共拨款8000万元，占完成投资的71.5%。  

　　（六）资金使用效益方面存在的问题。  

　　1.专项资金闲置未发挥效益。经抽查，2018年市促进中小企业发展服务中心收到中小企业发展专项资金386.19万元，专项用于非公党建基地建设及人才培训培养。截至审计之日，仍有226.57万元未使用。  

　　2.项目进展缓慢造成资金闲置。市中医院中医大厦改扩建项目计划应于2018年6月开工，由于拟调整原建设方案，暂停了该项目的建设工作，后因调整方案未通过省发改委可研批复，导致工期延期。2019年4月才开工建设，该项目中央专项资金5075万元，至审计之日，仍闲置未拨付。  

　　（七）本级部门预算执行存在的问题。  

　　结合部门党政领导干部经济责任审计，对市民政局、原市行政执法局、原市公用局、原市质监局等部门进行了审计，同时延伸审计了26个下属单位。审计结果表明，部门预算执行情况总体较好，但在资产管理、财务管理等方面也存在一些问题。   

　　1.资产管理较薄弱，存在资产不入账、不报废等现象。一是市儿童福利院等单位办公楼已使用多年，至今未入账，涉及金额1845.93万元。二是市环卫处、园林处、计量所等8个单位均存在资产已经报废或损毁不能使用，涉及金额160.48万元。  

　　2.财务管理不到位，存在往来款清理不及时或会计基础工作不扎实等现象。一是往来款项未及时清理。涉及8个单位，金额4286.36万元。如：市民政局3354.06万元、环卫处487.13万元、市规划处109.68万元等，长期挂账未予清理。二是部门会计基础工作不扎实。市质监局稽查分局、市拉拉河福利院账务处理缺少原始凭证；市质监局稽查分局、市儿童福利院将收入、支出挂往来帐不能真实反映收支情况。  

　　3.养老保险计提、缴纳不规范。一是少提、不提养老保险。  

　　市殡葬管理处少提养老保险金25.33万元、市城市管理应急指挥中心未提养老保险金50.34万元；二是占用个人养老保险金。市城市管理应急指挥中心占用个人养老保险金28.56万元用于人员经费开支；三是提取养老保险未记账。市规划处仅在工资发放表中反映应提取养老保险金111.81万元但未记账。  

　　三、以往审计整改情况  

　　对上一年审计发现的问题，市政府非常重视，召开专门会议研究、落实整改。其中违规借入债券资金、应缴未缴预算收入、滞拨专项资金、虚列支出、军粮供应结算中心专项资金闲置、违规领取农村危房改造补助资金问题已整改完毕；政府对外投资管理不到位、违规享受廉租补贴、部分保障性住房闲置等问题已部分整改，整改金额1596.26万元，未整改金额1.86万元; 应收未收基金预算收入3791.09万元、当年超支挂账3093.92万元、市企业改革领导小组办公室出借财政资金2800万元、违规使用债务资金4.7亿元、违规为企业提供担保18.22亿元等问题未整改；保障性安居工程长期未决算，所欠工程款形成的隐性债务不清问题正在整改中。  

　　对今年审计发现的问题，市审计局依据法律法规提出了整改意见和建议。有的问题在审计中已经整改，有的正在整改中，市审计局将对整改情况进行跟踪监督检查。  

　　四、审计建议  

　　（一）进一步加强预算管理。一是着力提升预算编制科学化、精细化水平，以绩效最大化为目标，以完整、精细为标准，科学编制预算；二是强化收入征管，对各项税收、国有资本经营收益和财政收入做到依法征管、应收尽收，并及时上缴国库；三是统筹整合资金，加大财政结余结转资金的统筹整合力度，避免闲置浪费。对长期借出的款项应尽快收回，最大限度的活化财政资金；四是加大预算的执行力度，确保资金及时拨付到位，努力减少支出挂账，提高财政资金的使用效益。  

　　（二）进一步深化财政改革。一是积极开展我市财政预算绩效管理工作，强化支出责任，着力促进资金使用绩效的提升；二是推进政府预算信息公开，除涉密部门外，各级政府所有使用财政拨款的部门均应向社会公开本部门预决算及“三公”经费信息情况；三是进一步加强“双随机一公开”监管平台的运行工作，形成对财政专项资金多角度、全过程、实时化、动态性监督，重点关注涉及民生领域的重大事项，保障重大政策落实到位。  

　　（三）进一步强化体制机制建设。要建立以问效问责为核心，以多部门联合共管的联动机制，形成责任明确，相互制约的管理体系。要加强国有资产的管理，实行固定资产年度登记制度，做到定期清点，账实相符；严格履行国有资产购置、处置程序，防止国有资产流失。