辽源市审计局党组书记、局长  王兆卿 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 

　　我受市政府委托，向市第九届人大常委会第四次会议报告辽源市2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。 

　　根据《中华人民共和国审计法》和《吉林省预算执行情况审计监督办法》规定，市审计局对2021年市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下： 

　　一、本级预算执行和其他财政收支的审计情况 

　　2021年，辽源市委、市政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，全面落实中央、省各项经济战略部署，统筹疫情防控和经济社会发展。市财政部门继续坚持稳中求进总基调，努力增收节支，扎实做好“六稳”“六保”工作，不断将财税体制改革推向纵深，不断加大对民生领域、科技创新、生态文明建设的资金投入，积极防控财政风险，为全市经济社会稳步发展和“十四五”平稳开局提供有力保障。 

　　——财政收入目标基本实现。在市委、市政府的坚强领导下，全市各部门凝心聚力，持续推动各项经济增收政策落实落地，不断挖掘财政增收潜能，积极培育财源，强基固本，大抓项目，规上工业总产值、固定资产投资稳定增长，主要经济指标增速均居全省前列，经济呈现平稳健康的发展态势。市本级全年完成税收收入4.53亿元，同比增长23.2%。市本级全年非税收入3.64亿元，同比增长3.6%。全年共争取上级转移支付资金47.92亿元，有效弥补我市财力不足，缓解财政紧张压力，切实提高财政保障能力和对经济社会支撑作用。 

　　——财政管理水平不断提升。在市委、市政府的积极推动和对全市债务工作的统筹管理下，全力以赴防范化解债务风险，积极申报政府专项债项目5个，争取资金5.55亿元。化债工作取得显着成效，我市债务率稳步降低；推进财政体制改革，预算管理工作迈上新台阶；进一步优化支出结构，全年市本级一般性支出压减1.03亿元，三公经费压减0.09亿元，且支出挂账数额为近年最低，支出绩效水平不断提高。 

　　——重点保障力度继续加大。支持做好常态化疫情防控，全面实施就业优先政策，推动教育高质量发展，支持完善公共文化服务体系，支持优化和稳定产业链供应链，全力做好农业农村工作，促进脱贫攻坚战、乡村振兴有效衔接，加强生态环境保护，支持东辽河流域水污染治理等项目。2021年，公共安全支出3.49亿元；教育科技和文化支出3.88亿元；社会保障和就业支出3.89亿元；卫生健康支出2.51亿元；农林水支出1.05亿元；节能环保支出3.02亿元。 

　　二、本级预算执行审计发现的问题 

　　（一）预算编制方面存在的问题。 

　　预算编制不完整。 

　　根据预算法内容要求，预算应包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。四项预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。但审计发现，2021年度辽源市财政局未编制国有资本经营预算。       

　　（二）预算调整方面存在的问题。 

　　预算调整方案编制不完整。 

　　辽源市财政局《关于2021年度市本级预算调整方案（草案）的报告》只对预算收入的调整情况进行了描述，未对预算支出具体调整情况进行说明。 

　　（三）预算收入方面存在的问题。 

　　应缴未缴预算收入3455.88万元。 

　　1.截至2021年末，应缴未缴土地出让金3381.02万元。已于2022年1月上缴国库。 

　　2.截至2021年末，应缴未缴专户利息收入21.16万元。已于2022年6月末上缴国库。 

　　3.截至2021年末，市工商学校、市市场监督管理局、市住房公积金3个单位应应缴未缴财政收入53.70万元。已于2022年5月末全部上缴国库。 

　　（四）预算管理方面存在的问题。 

　　预算执行不到位。2021年度辽源市市直年初一般公共预算支出预算数为44.07亿元，调整预算支出预算数为45.86亿元，年末一般公共预算支出决算数为29.64亿元，差额16.22亿元，预算结转过大，预算执行不到位。 

　　（五）预算支出方面存在的问题。 

　　2021年财政当年支出挂账3800.00万元。支出挂账主要原因是偿还国（外）债、银行贷款本息，市政基础设施建设及国企改制等支出。              

　　（六）资产管理方面存在的问题。 

　　辽源市政府投资管理中心对外投资3984.29万元账实不符。辽源市政府投资管理中心对外投资账面显示持有吉林银行股权3984.29万元，经核实，截至2022年6月末，吉林省股权登记托管中心显示目前持股人为辽源市热力投资公司。 

　　（七）政府债务方面存在的问题。 

　　截至2021年末，市本级（含开发区）政府性债务余额208.88亿元，其中政府债务余额115.74亿元（一般债务56.63亿元，专项债务59.11亿元）。 

　　1.2021年，我市化债思路和方法受到了省债务领导小组的肯定，并作为典型经验向全省各地推广交流，虽然化解债务成效显着，但仍存在债务率偏高的问题。 

　　2.使用财政资金为企业垫付项目欠款1483.33万元。 

　　三、部门预算执行审计发现的问题 

　　按照年初审计工作计划，我局对市发改委、市住建局、市市场监督管理局等16个部门预算执行情况进行了审计，同时延伸审计了64个下属单位。 

　　审计表明，各部门基本能够认真执行财经法规，预算执行总体较好，但也存在部门预算编制不完整、固定资产管理不到位等普遍性问题。 

　　（一）部门预算编制不细化。如：2021年，市应急管理局、市退役军人事务管理局等部门年初预算只编制公用经费和部分项目经费，其他临时支出在预算执行过程中予以解决。 

　　（二）部门固定资产账实不符。如：市政务大厅办公楼购置及续建工程支出总计3422.53万元未计入固定资产；市市场监督管理局所属食品药品检验所“关于辽源市食品药品安全检（监）测能力建设项目”投资1707.67万元未计入固定资产；2021年市发改委购买电脑、显示器、碎纸机等办公设备共计2.85万元，未计入固定资产；2021年市生态环境局购买保密电脑、打印机及软件0.77万元，未计入固定资产。 

　　（三）应收未收基金、费收入2038.54万元。 

　　1.应收未收残保金906.45万元。 

　　2.应收未收人防易地建设费664.45万元。 

　　3.应收未收污水处理费467.64万元。 

　　四、以往审计整改情况 

　　对上年审计发现的问题，市政府高度重视，召开专门会议研究落实整改措施。 

　　（一）本级预算执行和其他财政收支发现问题的整改情况：应缴未缴土地出让金、应缴未缴财政收入2个问题已整改，整改金额397.74万元；预算编制不够完整准确、财政当年超支挂账17522.74万元、债务率偏高3个问题未完全整改到位。 

　　（二）部门预算执行审计发现问题的整改情况：上年对市林业局、市司法局、市宾馆等16个部门预算执行情况开展审计，发现部分单位存在固定资产账实不符、固定资产和实物使用单位不符、账外固定资产长期闲置未盘活问题尚未整改到位。 

　　五、审计建议 

　　1.进一步完善预算编制。财政部门应按照《预算法》要求，根据市本级国有企业经营收入、股利股息收入、资产处置收入、资产清算净收益及其他国有资本经营收入情况，进行国有资本经营预算编制；进一步充实预算调整方案内容，不仅要列明预算收入调整的具体内容，也要对预算支出调整的具体内容进行描述；进一步加强对部门预算编制的指导。 

　　2.进一步规范预算管理。加强预算收入征管，做到应收尽收，并及时上缴国库；加强对预算执行情况的刚性约束，加快预算执行进度，对本级年初预算安排、上级补助及专项追加安排的各项支出，严格按照预算科目进行，确保资金的专款专用和及时使用；努力减少支出挂账，促进财政资金提质增效。 

　　3.进一步加强资产管理。摸清家底，编制固定资产台帐，详细说明资产情况；谋划资产盘活方案，合理盘活或配置闲置资产，不断提高资产使用效率，避免造成固定资产闲置或损失浪费；各部门应定期进行资产清理清查，将未入账的资产及时登记入账；加强与财政部门沟通，及时处置报废资产，确保资产账实相符。 

　　4.进一步强化债务监管。充分利用债务管理系统对地方政府债务数据动态监控，研判数据信息，统筹债务管理；不断深化地方政府债务核查，避免因为企业提供担保而发生的代偿行为，对发现的风险隐患和违法违规问题及时提出改进建议和处理意见；落实隐性债务化解工作，完善常态化监测机制，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解隐性债务存量，降低债务率。